- США и более 100 других стран заключили соглашение об освобождении американских компаний от некоторых иностранных налогов, что создает освобождение от глобального корпоративного минимального налога.
- Соглашение исключает базирующиеся в США транснациональные корпорации из сферы действия глобального минимального налога в размере 15%, согласованного в рамках Организации экономического сотрудничества и развития.
- Соглашение признает налоговый суверенитет Соединенных Штатов над операциями американских компаний по всему миру и налоговый суверенитет других стран над деловой деятельностью в пределах их собственных границ.
Соединенные Штаты и более 100 других стран завершили заключение соглашения, которое освободит американские компании от некоторых иностранных налогов, что стало кульминацией многомесячных усилий по созданию освобождения от глобального корпоративного минимального налога.
Соглашение исключает транснациональные корпорации, базирующиеся в США, из глобального минимального налога в размере 15%, согласованного Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В прошлом году президент Дональд Трамп вывел США из системы введения этого налога, согласованной во время правления президента Джо Байдена.
Согласно соглашению, другим странам будет фактически запрещено взимать дополнительные налоги на иностранные дочерние компании транснациональных корпораций США для компенсации прибылей, которые занижены налогами в других юрисдикциях.
«Это параллельное соглашение признает налоговый суверенитет Соединенных Штатов над операциями американских компаний по всему миру и налоговый суверенитет других стран над деловой деятельностью в пределах их собственных границ», — заявил министр финансов Скотт Бессент в понедельник в своем заявлении.
В июне Бессент заключил сделку с союзниками по G7 об освобождении американских компаний от налога в обмен на убеждение республиканцев в Конгрессе отменить положение о «налоге возмездия», которое было включено в законопроект Трампа о налогах, принятый Конгрессом в 2025 году.
Официальные лица США утверждают, что американские компании уже сталкиваются с минимальным налоговым режимом, как через 15-процентный федеральный минимальный корпоративный налог, взимаемый с компаний с прибылью не менее 1 миллиарда долларов, так и через международный налоговый режим США, который взимает от 12,6 до 14 процентов от прибыли корпораций за рубежом.
«Тесно сотрудничая с Конгрессом, Министерство финансов работает над достижением соглашения с более чем 145 странами, входящими в состав ОЭСР/Большой двадцатки, согласно которому компании, зарегистрированные в США, будут облагаться только глобальным минимальным налогом в США, но при этом будут освобождены от второго уровня налога», — сказал Бессент.
Соглашение о глобальном минимальном налоге происходит на фоне растущей напряженности по поводу цифровых налогов, которые Европейский Союз и другие страны используют для налогообложения технологических компаний. Правительство США пожаловалось, что американские компании, в том числе Google, Meta Platforms Inc. и Amazon.com Inc., принадлежащие Alphabet Inc., подвергаются несправедливым атакам.
Бессент заявил, что Казначейство «будет участвовать в конструктивном диалоге по налогообложению цифровой экономики».
Минимальные правила налогообложения
Глобальный минимальный налог был создан для предотвращения уклонения от уплаты налогов транснациональными компаниями путем размещения операций и отчетности о доходах в странах с низкими налогами. Предложение, согласованное через ОЭСР, предусматривает введение эффективной ставки в размере 15% для транснациональных корпораций с доходом не менее 750 миллионов евро. Около 60 стран внедрили локальные версии системы, включая большинство членов ЕС, Великобританию, Австралию, Канаду, Японию и Южную Корею.
По оценкам ОЭСР, налоговая программа принесет правительствам всего мира доход в 220 миллиардов долларов.
Целью этой системы является то, чтобы компании платили не менее 15% в каждой стране, в которой они работают. План также содержит правила правоприменения, которые позволяют другим странам собирать налоги с компаний, если их местная юрисдикция не взимает ставку хотя бы 15%.
Сделка об освобождении американских компаний от налога эффективно отражает угрозы республиканцев в Конгрессе возродить план «ответного налога», который позволил бы Министерству финансов США увеличить налоги на компании из юрисдикций, которые, как считается, ввели «дискриминационные» налоги на американские предприятия.
Председатель бюджетного комитета Палаты представителей Джейсон Смит (республиканец от штата Миссури) и председатель финансового комитета Сената Майк Крапо (республиканец от штата Айдахо) заявили в совместном заявлении в понедельник, что они согласились исключить ответные меры из налогового законопроекта после того, как страны G7 «публично обязались уважать налоговый суверенитет США».
«Мы тогда предупредили, что готовы возобновить ответные меры, если другие страны отложат реализацию этого соглашения», — заявили они. «Это предупреждение остается в силе и сегодня, поскольку работа по реализации этой важной вехи начинается уже сейчас».
Этот план был крайне непопулярен на Уолл-стрит, и критики предупреждали, что он окажет сдерживающее воздействие на иностранные инвестиции в США.